В ходе проведения налогового контроля ФНС регулярно выявляет мошеннические схемы с электронными цифровыми подписями. В соответствии с ФЗ «Об электронной подписи», закрытый ключ такой подписи находится только у владельца, и его нужно держать в тайне. Однако иногда доступ к ЭЦП получают мошенники.
Распространенные схемы
Среди распространенных преступлений стоит выделить следующее:
- Регистрация ООО с номинальным, то есть фиктивным директором.
- Регулярная сдача налоговых деклараций с крупными суммами начислений от компаний, которые в процессе проведения налогового контроля отказываются от факта подписания и сдачи этих деклараций в ФНС.
- Незаконная смена руководства ООО с применением электронной подписи.
- Регистрация компаний «однодневок» с использованием ЭЦП.
- Выдача подписи подставному лицу на основании поддельной документации без уточнения информации из реестра юридических лиц.
Если ключ от ЭЦП попал в руки к мошенникам, фирма столкнется с неблагоприятными последствиями. Наиболее распространенное – крупные долги перед банками или МФО, когда злоумышленники берут кредиты на имя компании. Мошенники могут вывести деньги из ООО, после чего ликвидировать компанию, подать в налоговую поддельную декларацию с многомиллионными суммами для получения возмещения НДС.
Как не допустить налогового мошенничества?
Приведем меры профилактики:
- Не используйте один носитель для ЭЦП разных сотрудников.
- Ни при каких обстоятельствах не передавайте электронную подпись другому человеку, даже если это сотрудник, которому вы доверяете.
- Не оставляйте ЭЦП на столе без присмотра, лучше поместить ее в сейф.
- Не храните на бумажных носителях или на компьютере пароль от подписи.
Не забывайте вовремя отзывать ЭЦП уволенных работников, даже если вы не сомневаетесь в их надежности.
